Okepost.id – Banyak karyawan di Indonesia sering terkejut ketika menerima Tunjangan Hari Raya (THR) karena potongan pajaknya terlihat jauh lebih besar dibandingkan potongan gaji pada bulan biasa. Tidak sedikit yang mengira pajak THR memang dikenakan lebih tinggi.
Namun, menurut penjelasan resmi dari Direktorat Jenderal Pajak (DJP), potongan pajak yang terlihat besar saat THR dibayarkan sebenarnya hanya terjadi pada bulan tersebut. Secara total dalam satu tahun, jumlah pajak yang dibayarkan karyawan tetap sama.
Fenomena ini terjadi karena perubahan metode penghitungan Pajak Penghasilan Pasal 21 (PPh 21) yang kini menggunakan sistem Tarif Efektif Rata-Rata (TER).
Mengapa Potongan Pajak THR Terlihat Lebih Besar?
Dalam sistem TER, seluruh penghasilan yang diterima karyawan dalam satu bulan akan dijumlahkan terlebih dahulu sebelum dikenakan pajak.
Penghasilan tersebut bisa meliputi:
- Gaji pokok
- Tunjangan tetap
- Tunjangan lainnya
- Bonus
- THR
Ketika THR dibayarkan, total penghasilan pada bulan tersebut otomatis meningkat cukup signifikan. Kenaikan ini membuat tarif efektif yang digunakan dalam perhitungan pajak menjadi lebih tinggi dibandingkan bulan biasa.
Akibatnya, potongan pajak yang terlihat pada slip gaji bulan THR juga ikut meningkat.
Sebagai contoh sederhana, seorang karyawan dengan penghasilan bulanan Rp10 juta mungkin biasanya dipotong pajak dengan tarif efektif sekitar beberapa persen saja. Namun ketika THR sebesar satu bulan gaji ditambahkan, total penghasilan bulan tersebut bisa melonjak dua kali lipat sehingga tarif efektif yang diterapkan juga naik.
Inilah yang membuat potongan pajak THR terlihat jauh lebih besar dibandingkan potongan pajak pada bulan normal.
Sistem TER dalam Perhitungan Pajak
Sistem Tarif Efektif Rata-Rata (TER) digunakan untuk menyederhanakan perhitungan pajak bulanan bagi karyawan.
Sebelum sistem ini diterapkan, perusahaan harus menghitung pajak menggunakan metode proyeksi penghasilan tahunan yang relatif lebih kompleks. Dengan TER, perusahaan cukup menggunakan tabel tarif efektif yang disesuaikan dengan:
- Jumlah penghasilan bruto bulanan
- Status Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)
Status PTKP sendiri biasanya ditentukan oleh kondisi keluarga wajib pajak, misalnya:
- TK/0 (tidak kawin tanpa tanggungan)
- K/0 (kawin tanpa tanggungan)
- K/1, K/2, hingga K/3
Setiap kategori memiliki batas penghasilan yang berbeda untuk menentukan tarif efektif yang digunakan.
Dengan metode ini, proses pemotongan pajak menjadi lebih praktis bagi pemberi kerja dan lebih mudah dipahami oleh karyawan.
Total Pajak Tahunan Tetap Sama
Meski potongan pajak pada bulan THR terlihat besar, DJP menegaskan bahwa jumlah pajak yang harus dibayar dalam satu tahun sebenarnya tidak berubah.
Hal ini karena pada akhir tahun, biasanya pada bulan Desember, perusahaan akan melakukan penghitungan ulang terhadap seluruh penghasilan karyawan selama satu tahun penuh.
Perhitungan tersebut menggunakan tarif progresif tahunan PPh 21 yang berlaku secara resmi.
Setelah dihitung ulang, jumlah pajak tahunan tersebut kemudian dibandingkan dengan total pajak yang sudah dipotong setiap bulan sepanjang tahun.
Dari proses ini bisa muncul dua kemungkinan:
Lebih bayar pajak
Jika jumlah pajak yang sudah dipotong sepanjang tahun ternyata lebih besar dari kewajiban pajak sebenarnya, selisihnya akan dikembalikan kepada karyawan.
Kurang bayar pajak
Jika pajak yang telah dipotong masih kurang, perusahaan akan melakukan penyesuaian pemotongan pada bulan terakhir.
Dengan mekanisme ini, potongan pajak THR yang terlihat besar sebenarnya hanya bersifat sementara dalam perhitungan bulanan.
Mengapa Banyak Karyawan Salah Paham?
Banyak pekerja mengira bahwa THR dikenakan pajak khusus yang lebih tinggi dibandingkan gaji. Padahal dalam sistem perpajakan Indonesia, THR diperlakukan sebagai bagian dari penghasilan yang dikenakan PPh 21 seperti penghasilan lainnya.
Perbedaannya hanya terletak pada waktu pembayaran yang biasanya terjadi dalam satu bulan tertentu, sehingga membuat total penghasilan bulan tersebut melonjak.
Lonjakan ini kemudian memicu kenaikan tarif efektif dalam sistem TER.
Kurangnya pemahaman mengenai mekanisme ini sering kali membuat karyawan merasa potongan pajak THR terlalu besar.
Padahal ketika dihitung secara tahunan, jumlah pajak yang dibayar tetap sesuai dengan tarif progresif yang berlaku.
Tips Memahami Slip Gaji Saat THR
Agar tidak kaget ketika menerima THR, karyawan disarankan memahami beberapa hal berikut:
Periksa komponen penghasilan
Pastikan total penghasilan bulan tersebut termasuk THR atau bonus.
Perhatikan tarif efektif yang digunakan
Tarif ini biasanya tercantum dalam sistem payroll perusahaan.
Bandingkan dengan potongan bulan biasa
Perbedaan yang besar biasanya disebabkan oleh lonjakan penghasilan bulanan.
Dengan memahami cara kerja sistem pajak tersebut, karyawan dapat melihat bahwa potongan pajak THR sebenarnya merupakan bagian dari mekanisme perhitungan pajak yang normal.
Apa itu pajak THR?
Pajak THR adalah pajak penghasilan yang dikenakan atas Tunjangan Hari Raya dan dihitung sebagai bagian dari PPh 21 karyawan.
Mengapa potongan pajak THR terlihat lebih besar?
Karena THR menambah total penghasilan dalam satu bulan sehingga tarif efektif pajak yang digunakan dalam sistem TER menjadi lebih tinggi.
Apakah THR dikenakan pajak khusus?
Tidak. THR diperlakukan sebagai penghasilan biasa yang dikenakan PPh 21.
Apakah total pajak tahunan akan bertambah karena THR?
Tidak. Total pajak tahunan tetap dihitung berdasarkan seluruh penghasilan setahun dan akan disesuaikan pada akhir tahun. (tim)
